При ввозе товара в Россию импортер должен рассчитать возможные расходы на таможенные процедуры. Обычно они составляют около четверти от общей стоимости продукции, а выплатить их нужно ещё до получения партии у инспекции.
В обязательные платежи входят:
- Пошлина. Зависит от определённого типа груза, процент за каждую категорию можно посмотреть в таблице ТН ВЭД.
- НДС. Налог, который придётся платить два раза. Первый – при прохождении инспекции на таможне, второй – вовремя сбыта на территории страны.
Пошлины вычисляются с помощью различных методов, поэтому их уровень может быть разным. НДС – это более постоянный тариф. Он составляет 10% или 18% в зависимости от типа товара. При проверке нужно выплатить такую же ставку, как и при последующей реализации в РФ.
Налог на душу населения выплачивается до получения партии на руки. На погашение таможенных платежей даётся 15 дней, иначе инспекторы начислят пенни за каждый день просрочки. Пока импортер не выплатит всю сумму, товар будет простаивать на таможне.
Немного об НДС
Данный налог обязателен в большинстве случаев, но существуют способы получить льготы или оформить отсрочку. Под сниженные тарифы или отмену НДС попадают не все товары, поэтому нужно знать особенности таможенной проверки, чтобы сэкономить на процентах.
Налог может оплатить не только собственник, но и третьи лица. Ими являются поставщики и импортеры, формально это может быть кто угодно.
Иногда налоговая инспекция предъявляет претензии, если НДС выплатил не сам налогоплательщик. В этом случае придётся обращаться в суд – большинство дел истцы выигрывают, так как в законе чётко прописаны положения по этому вопросу.
Отсрочка
У импортера не всегда есть деньги на единовременную выплату пошлины и налога. При крупном импорте эта сумма достигает сотен тысяч рублей.
Законодательство предусматривает возможность оформления отсрочки сроком на полгода без промежуточных платежей. Для её получения нужно подать соответствующее заявление в таможенные органы. Делать это нужно заранее, ещё до получения партии.
Чтобы инспекция утвердила отсрочку, придётся заручиться финансовыми гарантиями. Они могут исходить из банка или от поставщика. В случае неуплаты НДС в срок гарант выплатит сумму за вас, и впоследствии вы останетесь должны уже ему.
Отсрочка может быть полезна, если импортер ввозит скоропортящиеся продукты. Чтобы они не задержались на таможне, заранее подайте документы об отсрочке.
Вычеты и льготы
Статья номер 150 Налогового кодекса предусматривает отмену НДС для ряда категорий товаров. Приведём основные виды необлагаемых налогом грузов:
- Медицинские препараты и сырьё для их изготовления. Но под льготы попадают только противоинфекционные средства.
- Оборудование для производств, которое не создаётся на территории РФ. В России не должно быть аналогов ввозимого товара.
- Рыба, водоросли, морепродукты, которые пойманы российскими рыбаками в водах других стран.
Ряд следующих категорий также даёт право не выплачивать НДС: - Транзит. Если везёте товар через Россию в другую страну, то налог не взимается.
- Реэкспорт – грузы, предназначенные для возвращения на родину, не облагаются НДС.
- Свободные и таможенные склады – пока груз не отправится в страну для реализации, за него не нужно выплачивать налог.
- Беспошлинная торговля – в специальных зонах, освобождённых от пошлин, не придётся платить НДС.
Также от НДС освобождаются предприниматели, которые временно ввозят продукцию. Обычно эти товары взяты в аренду, например, оборудование для заводов. Но освобождение от налога действует при условии, что товар вернётся обратно в течение года.
Когда временный ввоз не превышает 2-х лет, придётся выплачивать ежемесячные платежи размером 3% от общей суммы возможных таможенных сборов.
Если вы не разбираетесь в таможенной политике, лучше заказать услуги ведения бухгалтерского учета ВЭД у профессиональных компаний.